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一、欧盟关税基本框架
- 共同关税税则（CCT）
- 欧盟对非成员国进口商品统一适用《欧盟共同关税税则》（TARIC编码）。
- 税率范围：
- 平均最惠国（MFN）税率：4.2%（工业品）至14.6%（农产品）。
- 部分敏感产品（如汽车、纺织品）可能高达10%-25%。
- 商品分类（HS编码）
- 欧盟采用6位HS编码（2025年版），后加4位欧盟细分代码（TARIC）。
- 查询工具：欧盟TARIC数据库。
二、2025年关键变化与动态
- 碳边境调节机制（CBAM）过渡期扩展
- 2025年仍处于过渡期，覆盖钢铁、铝、水泥、电力、化肥、氢等产品，需报告隐含碳排放量，但暂不征税。
- 应对建议：提前核算产品碳足迹，准备符合欧盟标准的排放数据。
- 欧盟新规：供应链可持续性
- 2025年起，《企业可持续发展尽职调查指令》（CSDDD）可能生效，要求出口商提供环保和劳工权益证明。
- 中欧投资协定影响
- 若协定生效，可能逐步降低新能源汽车、光伏等产品的关税壁垒。
三、关税优惠安排
- 普惠制（GSP）
- 2025年中国仍从欧盟普惠制毕业，不再享受关税优惠，需按MFN税率缴税。
- 自由贸易协定（FTA）
- 欧盟与第三方国家的FTA（如越南、日本）可能通过转口贸易间接影响中国竞争力。
- 替代方案：考虑通过RCEP成员国中转，利用原产地规则优化税率。
四、重点行业税率参考
| 产品类别 | HS编码范围 | 2025年MFN税率 | 特殊条款 |
|---|
| 电动汽车 | 8703.80 | 10% | CBAM过渡期需报告碳排放 |
| 太阳能电池板 | 8541.40 | 0%-3.7% | 反倾销税可能适用 |
| 纺织品（服装） | 61-62章 | 8%-12% | 需符合REACH化学标准 |
| 电子设备（手机） | 8517.12 | 0% | WEEE指令回收要求 |
五、合规与成本优化建议
- 原产地规则
- 若使用东盟等第三方原材料，需确保符合欧盟“完全累积”规则，避免丧失优惠资格。
- 海关估价
- 欧盟可能对低价申报商品启动审查，建议保留完整交易凭证（发票、付款记录）。
- 增值税（VAT）
- 欧盟统一征收进口VAT（税率15%-27%，各国不同），2025年或取消小额货物（<150欧元）免税。
- 反倾销/反补贴税
六、实用资源
- 欧盟官方平台
- 中国支持渠道
- 商务部欧盟司：发布预警信息
- 贸促会（CCPIT）：提供原产地证代办服务
七、风险提示
- 绿色壁垒：2025年欧盟或扩大EPR（生产者责任延伸）范围，涵盖包装、电池等。
- 海关抽查：电子、医疗器械需提前准备CE认证和DOC符合性声明。
