دليل سياسات ضريبة القيمة المضافة الأجنبية للسلع الصينية المصدرة

أولاً: سياسة ضريبة القيمة المضافة على الصادرات في الصين

سياسة استرداد ضريبة الصادرات

تُطبّق الصين نظام استرداد ضريبة القيمة المضافة على السلع المصدرة

يختلف معدل الاسترداد باختلاف فئة السلع (عادةً ما يتراوح بين 9% و13%)

يُشترط تقديم إقرارات التصدير، وفواتير ضريبة القيمة المضافة الخاصة، ومستندات أخرى

يُطبّق معدل ضريبي صفري

تخضع السلع المصدرة والأنشطة الخاضعة للضريبة عبر الحدود لمعدل ضريبة القيمة المضافة الصفري

بما في ذلك خدمات النقل الدولي، وخدمات النقل الجوي، وغيرها.

سياسة الإعفاء الضريبي

تخضع بعض الخدمات عبر الحدود لسياسات الإعفاء الضريبي (مثل خدمات المؤتمرات والمعارض والتخزين وغيرها).

ثانياً: سياسات ضريبة القيمة المضافة للدول المستوردة الرئيسية
دول الاتحاد الأوروبي
إطار عمل موحد لضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي

معدل الضريبة القياسي لا يقل عن 15% (تتراوح معدلات الضريبة الفعلية في مختلف الدول بين 18% و27%)

عتبة المبيعات عن بُعد: 10,000 يورو (موحدة بعد عام 2021)

طريقة دفع ضريبة القيمة المضافة للاستيراد

الطريقة التقليدية: الدفع عند تخليص البضائع

خدمة الاستيراد الشاملة (IOSS): يمكن التصريح بالبضائع التي تقل قيمتها عن 150 يورو ودفعها مقدمًا

متطلبات التسجيل

يُشترط التسجيل في ضريبة القيمة المضافة المحلية إذا تجاوزت المبيعات السنوية عتبة الدولة المستهدفة

يمكن استخدام نظام OSS في الاتحاد الأوروبي لتبسيط التصريح

الولايات المتحدة الأمريكية
لا توجد ضريبة قيمة مضافة فيدرالية

تُحصّل الولايات ضريبة المبيعات (ضريبة المبيعات)

تتراوح معدلات الضرائب بين 3% و7% (بعض المدن تفرض ضرائب إضافية)

قواعد الارتباط الاقتصادي

يُشترط التسجيل في الضريبة إذا كان الحضور الفعلي أو عتبة المبيعات تم بلوغ الحد الأقصى

عادةً ما تكون حدود الولايات 100,000 دولار أمريكي أو 200 معاملة.

المملكة المتحدة
سياسة ما بعد خروج بريطانيا من الاتحاد الأوروبي

معدل الضريبة القياسي 20%

حد ضريبة القيمة المضافة على الواردات 135 جنيهًا إسترلينيًا

متطلبات التسجيل

يُشترط تسجيل ضريبة القيمة المضافة للمبيعات السنوية التي تتجاوز 85,000 جنيه إسترليني

يمكن استخدام محاسبة ضريبة القيمة المضافة المؤجلة

مناطق أخرى
جنوب شرق آسيا: تطبق معظم الدول ضريبة القيمة المضافة/ضريبة السلع والخدمات، بمعدلات ضريبية تتراوح بين 5% و10%

أستراليا: ضريبة السلع والخدمات 10%، والسلع المستوردة منخفضة القيمة (≤1,000 دولار أسترالي) تخضع للدفع

كندا: ضريبة السلع والخدمات 5% + ضريبة المبيعات لكل مقاطعة

ثالثًا. أحكام خاصة بمنصات التجارة الإلكترونية العابرة للحدود
الاقتطاع الضريبي من المنصة

تقتطع أمازون وإيباي ومنصات أخرى ضريبة القيمة المضافة في بعض الدول

بما في ذلك المملكة المتحدة والاتحاد الأوروبي وأستراليا، وغيرها.

مسؤوليات دولة المستودع

يتطلب استخدام مستودعات خارجية تسجيل ضريبة القيمة المضافة في الدولة التي يقع فيها المستودع

مثل الدولة التي يقع فيها مستودع FBA التابع للاتحاد الأوروبي

رابعاً: نقاط الامتثال
الامتثال للتسجيل

تسجيل ضريبة القيمة المضافة في الدول التي تستوفي الحد الأدنى في الوقت المناسب

تحديث معلومات التسجيل باستمرار

متطلبات الإقرار

تقديم نماذج إقرار ضريبة القيمة المضافة في الوقت المحدد (عادةً ما تكون إقرارات ربع سنوية)

الاحتفاظ بسجلات كاملة للمعاملات لمدة لا تقل عن 5-10 سنوات

مواصفات الفاتورة

الامتثال لمتطلبات الفاتورة المحلية

تحتوي على معلومات ضرورية مثل رقم ضريبة القيمة المضافة

طلب استرداد الضريبة

يمكن للمتقدمين الذين يستوفون الشروط التقدم بطلب استرداد ضريبة القيمة المضافة على الواردات

المستندات الجمركية والمستندات الداعمة الأخرى مطلوبة

خامسًا: تحذير من المخاطر
مخاطر التدقيق الضريبي

تعزز الدول الرقابة الضريبية على التجارة الإلكترونية عبر الحدود

قد يؤدي عدم الامتثال إلى غرامات ومصادرة البضائع

مخاطر سعر الصرف

يجب أن يأخذ حساب ضريبة العملات الأجنبية في الاعتبار تأثير تقلبات أسعار الصرف

مخاطر تغيير السياسات

تتطلب التعديلات المتكررة في سياسات ضريبة القيمة المضافة في مختلف البلدان اهتمامًا مستمرًا

يوصى بأن تضع شركات التصدير استراتيجيات ضريبية بناءً على خصائص السوق المستهدفة واستشارة مستشاري الضرائب المحترفين عند الضرورة لضمان عمليات الامتثال.