由 caicai8478 في التجارة الدولية، قد تلجأ بعض الشركات أو الأفراد إلى أسلوب “التصريح بأقل من قيمة البضائع” للتهرب من الرسوم الجمركية وضريبة القيمة المضافة بهدف خفض تكاليف الاستيراد. ومع ذلك، قد يبدو هذا السلوك مربحًا على المدى القصير، ولكنه في الواقع يخفي مخاطر جسيمة. ففي أقل تقدير، يُعرّض لغرامات باهظة، وفي أسوأ الأحوال، يُشتبه في ارتكابه جرائم تهريب. ستُحلل هذه المقالة المخاطر الخفية لنقص الإبلاغ عن الواردات من جوانب متعددة، مثل الجوانب اللوجستية والقانونية والضريبية، وتقدم اقتراحات لتجنب هذه المخاطر.
- الطرق الشائعة لنقص الإبلاغ عن الواردات
التصريح بأقل من قيمة البضائع: يكون السعر المعلن أقل بكثير من سعر المعاملة الفعلي لخفض الرسوم الجمركية وضريبة القيمة المضافة.
تقسيم الإقرار الجمركي: تقسيم البضائع عالية القيمة إلى دفعات متعددة من البضائع منخفضة القيمة، واستخدام الحصة المعفاة من الضرائب لتجنب الضرائب. اسم المنتج المزيف: الإعلان عن سلع ذات ضرائب مرتفعة على أنها سلع منخفضة الضرائب (مثل الإعلان عن سلع فاخرة كضروريات يومية عادية).
المنشأ المزيف: تزوير شهادات المنشأ واستخدام اتفاقيات التجارة الحرة لخفض الرسوم الجمركية.
- مخاطر نقص الإبلاغ عن الواردات
- التفتيش الجمركي الصارم، مخاطر عالية للغاية
مراقبة البيانات الضخمة: تعتمد الجمارك “نظامًا ذكيًا لمراجعة الوثائق” لمقارنة أسعار السلع المماثلة حول العالم، ومن السهل أن تؤدي الإقرارات غير الطبيعية إلى عمليات تفتيش.
التدقيق اللاحق: حتى في حال الإفراج عن البضائع، قد تتمكن الجمارك من تتبع سجلات المعاملات خلال 3 سنوات، ودفع ضرائب إضافية + غرامات + رسوم تأخير.
تخفيض التصنيف الائتماني: تُدرج الشركة في “قائمة الشركات غير النزيهة”، مما يؤثر على كفاءة التخليص الجمركي اللاحق، وقد يؤدي إلى فقدانها أهلية الحصول على شهادة المشغل الاقتصادي المعتمد.
٢. مخاطر في مجال الخدمات اللوجستية
يقوم وكلاء الشحن/وسطاء الجمارك بـ”التملّص من المسؤولية”: بعض وكلاء الشحن غير الملتزمين باللوائح الجمركية يَعِدون بـ”تخليص جمركي شامل للضرائب” لجذب العملاء، لكنهم يتنصلون من المسؤولية عند حدوث أي خلل، ويتحمّل المستوردون العواقب القانونية بمفردهم.
كشف سجلات النقل: إذا لم يتطابق الوزن والحجم الفعليان للبضائع مع الإقرار (مثل الإبلاغ عن قيمة البضائع بأقل من قيمتها الحقيقية مع استخدام لوجستيات شحن عالية التكلفة)، فستُركّز الجمارك على التحقق.
اضطراب سلسلة التوريد: بمجرد احتجاز البضائع، قد يؤدي تأخير التسليم إلى مطالبات من العملاء أو حتى فقدان فرص التعاون طويل الأمد.
٣. عواقب قانونية وخيمة
العقوبات الإدارية: وفقًا لقانون الجمارك، يُعتبر التهرب الضريبي الذي يتجاوز ١٠٠ ألف يوان تهريبًا، وقد يُغرّم بما يتراوح بين ضعف قيمة البضائع وخمسة أضعافها.
المسؤولية الجنائية: قد يواجه من تثبت عليهم ظروف خطيرة (مثل تكرار المخالفات ودفع مبالغ ضريبية كبيرة) تهم التهريب، وقد يُحكم عليهم بالسجن المؤبد.
المسؤولية المشتركة: قد يُحاسب الممثل القانوني والمدير المالي للشركة، وقد تُصادر ممتلكاتهما الشخصية.
- المخاطر الخفية في العمليات اللاحقة
تجميد الحسابات المصرفية: بالنسبة للشركات المشتبه في تورطها في عمليات تهريب، قد يخضع تدفق الأموال لمراقبة نظام مكافحة غسل الأموال، مما يؤثر على عمليات الدفع والتحصيل الاعتيادية.
القائمة السوداء للموردين: لا يرغب الموردون الأجانب النزيهون في التعاون مع المشترين ذوي المخاطر العالية، مما يؤدي إلى زيادة تكاليف الشراء.
قيود التصدير: ستعزز بعض الدول (مثل الولايات المتحدة) عمليات مراجعة الصادرات للشركات التي لديها سجل من الانتهاكات.
ثالثًا: دليل الحماية من الصواعق في حالات الطوارئ
- إقرار الامتثال هو الأساس
الاستخدام المعقول للسياسات: دراسة المزايا القانونية، مثل اتفاقيات التجارة الحرة ومعدلات الضرائب المؤقتة، بدلًا من المخاطرة بنقص الإبلاغ.
تقرير تقييم الطرف الثالث: بالنسبة للسلع عالية القيمة (مثل الآلات والمعدات والسلع الفاخرة)، يمكن تكليف المؤسسات المهنية بإصدار شهادات الأسعار.
٢. اختر مزود خدمات لوجستية موثوقًا.
تجنب الإجراءات غير الرسمية المتمثلة في “التخليص الجمركي المزدوج الشامل للضرائب”، واطلب من وكيل الشحن تقديم مستندات الإقرار الجمركي كاملة (مثل الفواتير والعقود وقسائم الدفع).
أعطِ الأولوية لوسطاء الجمارك الحاصلين على مؤهلات المشغل الاقتصادي المعتمد (AEO) لتقليل معدل التفتيش.
٣. التفتيش الذاتي للمخاطرة والمعالجة
البضائع التي تم الإبلاغ عنها بأقل من قيمتها الحقيقية: تقدم بطلب نشط إلى الجمارك للحصول على “إفصاح نشط”، ويمكن تخفيض الغرامة أو إعفاؤها مقابل سداد الضرائب المتأخرة (هذا ينطبق على بعض الدول).
المعاملات المستقبلية: استخدم أساليب التخطيط الضريبي القانونية مثل “تسعير التحويل” بدلاً من مجرد الإبلاغ بأقل من قيمتها الحقيقية.
٤. انتبه لديناميكيات الجمارك. تحقق بانتظام من “قائمة أسعار السلع الخاضعة للرسوم الجمركية” والحالات النموذجية الصادرة عن الجمارك لتجنب الوقوع في مشاكل.
٤. ملخص
قد يبدو الإبلاغ بأقل من قيمته الحقيقية عن الواردات “توفيرًا للقليل من المال”، ولكنه في الواقع قد “يؤدي إلى خسارة رأس المال الأصلي بأكمله”. مع تشديد الرقابة الجمركية العالمية، يُعدّ الامتثال هو الحل الأمثل على المدى الطويل. ينبغي على الشركات إنشاء نظام امتثال تجاري سليم، والاستعانة بمحامين جمركيين أو محاسبين ضريبيين متخصصين عند الحاجة، لتجنب فقدان الصورة الكاملة.
تذكروا: لا يوجد “ربح مضمون” في التهريب في العالم، بل “انتقام” فقط!