由 caicai8478
I. Politique chinoise de TVA à l’exportation
Politique de remboursement de la taxe à l’exportation
La Chine met en place un système de remboursement de la TVA pour les exportations.
Le taux de remboursement varie selon la catégorie de marchandises (généralement entre 9 et 13 %).
Des déclarations d’exportation, des factures spéciales avec TVA et d’autres documents sont requis.
Taux de TVA nul.
Les exportations de marchandises et les activités taxables transfrontalières sont soumises à un taux de TVA nul.
Y compris les services de transport international, les services de transport aérospatial, etc.
Politique de franchise de taxe
Certains services transfrontaliers sont soumis à des politiques de franchise de taxe (tels que les conférences, les expositions, le stockage et autres services).
II. Politiques de TVA des principaux pays importateurs
Pays de l’UE
Cadre unifié de TVA de l’UE
Taux de taxe standard minimum de 15 % (les taux de taxe réels varient de 18 % à 27 %)
Seuil de vente à distance : 10 000 € (unifié après 2021)
Mode de paiement de la TVA à l’importation
Mode traditionnel : paiement au dédouanement des marchandises
IOSS (guichet unique à l’importation) : les marchandises d’un montant inférieur à 150 € peuvent être déclarées et payées à l’avance
Obligations d’enregistrement
L’enregistrement à la TVA locale est obligatoire si les ventes annuelles dépassent le seuil du pays cible.
Utilisation du système OSS de l’UE pour simplifier la déclaration.
États-Unis
Pas de TVA fédérale
Les États perçoivent la taxe sur les ventes (TVA)
Taux de taxe compris entre 3 % et 7 % (certaines villes appliquent des taxes supplémentaires)
Règles de lien économique
L’enregistrement fiscal est obligatoire si le seuil de présence physique ou de vente est atteint.
Les seuils par État sont généralement de 100 000 $ ou plus. 200 transactions
Royaume-Uni
Politique post-Brexit
Taux de taxe standard : 20 %
Seuil de TVA à l’importation : 135 £
Obligations d’enregistrement
L’enregistrement à la TVA est obligatoire pour les ventes annuelles supérieures à 85 000 £.
La comptabilité TVA différée peut être utilisée.
Autres régions
Asie du Sud-Est : La plupart des pays appliquent la TVA/TPS, avec des taux de 5 % à 10 %.
Australie : TPS de 10 %, les biens importés de faible valeur (≤ 1 000 AUD) sont soumis à paiement.
Canada : TPS de 5 % + taxe de vente de chaque province.
III. Dispositions particulières aux plateformes de commerce électronique transfrontalier
Retenue à la source des plateformes
Amazon, eBay et d’autres plateformes retiennent la TVA dans certains pays
Dont le Royaume-Uni, l’UE, l’Australie, etc.
Responsabilités du pays d’entreposage
L’utilisation d’entrepôts à l’étranger nécessite l’immatriculation à la TVA dans le pays où l’entrepôt est situé.
Par exemple, le pays où se trouve l’entrepôt Expédié par Amazon (FBA) de l’UE.
IV. Points de conformité
Conformité en matière d’enregistrement
S’enregistrer à la TVA dans les pays qui atteignent le seuil dans les délais impartis
Mettre à jour les informations d’enregistrement
Obligations déclaratives
Soumettre les formulaires de déclaration de TVA dans les délais impartis (généralement des déclarations trimestrielles)
Conserver les enregistrements complets des transactions pendant au moins 5 à 10 ans
Spécifications des factures
Se conformer aux exigences locales en matière de facturation
Contient les informations nécessaires, telles que le numéro de TVA
Demande de remboursement de taxe
Les demandeurs qui remplissent les conditions peuvent demander le remboursement de la TVA à l’importation.
Documents douaniers et autres pièces justificatives requis.
V. Avertissement sur les risques
Risque de contrôle fiscal
Les pays renforcent la surveillance fiscale du commerce électronique transfrontalier.
Le non-respect peut entraîner des amendes et la saisie de marchandises.
Risque de change
Le calcul de la taxe sur les devises doit tenir compte de l’impact des fluctuations des taux de change.
Risque de changement de politique
Les ajustements fréquents des politiques de TVA des différents pays nécessitent une attention constante.
Il est recommandé aux entreprises exportatrices d’élaborer des stratégies fiscales adaptées aux caractéristiques du marché cible et de consulter des conseillers fiscaux professionnels si nécessaire pour garantir la conformité de leurs opérations.